이익이 바뀐 원인 찾기 — 이익 차이를 물량·단가·원가로 나누는 법

이익이 바뀐 원인은 차이를 물량·단가·원가로 나누고, 거래처까지 내려가 「왜」를 물어야 보입니다. 손익계산서는 「줄었다」까지만 알려줍니다.

이익 원인 찾기는 어떤 업무인가?

계획과 짝을 이루는 통제 업무입니다. 실적을 기준과 비교하고, 차이가 왜 생겼는지 찾고, 그 결과를 다음 결정에 돌려줍니다. 비교만 하고 끝내면 「목표 미달」이라는 표시만 남습니다.

먼저 알아 둘 용어는?

경영관리 담당은 무엇을 하나?

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   기준을 정한다

   이번 달을 무엇과 비교할지 정합니다. 계획 대비는 실행을, 지난달 대비는 흐름을, 작년 같은 달 대비는 계절을 걸러 봅니다.
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   차이를 나눈다

   공헌이익 차이를 물량·단가·원가로 쪼개고, 쪼갠 합이 전체 차이와 맞는지 검산합니다.
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   내려가 본다

   큰 차이는 거래처·품목·영업담당까지 내려가 어디서 생겼는지 찾습니다.
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   묻고 남긴다

   「왜」를 담당자에게 묻고 아래 양식으로 기록해, 다음 계획과 다음 달 같은 대상을 볼 때 쓰이게 합니다.

예시로 나누면 어떻게 되나?

이 회사는 덜 팔아서보다 싸게 팔고 원가가 올라서 더 많이 잃었습니다. 한 제품의 지난달과 이번 달로 확인해 봅니다.

물량 차이 −20만원이 성장성효과, 단가와 원가 차이를 더한 −38만원이 가격원가보상효과입니다. 갈래를 나누는 계산 방식은 매달 같게 유지해야 「지난달보다 단가 몫이 커졌다」 같은 비교가 의미를 가집니다.

세 기준을 함께 보면 무엇이 달라지나?

세 기준에서 방향이 모두 같은 갈래만 계속되는 흐름으로 보고 다음 계획의 가정을 고칩니다. 하나라도 다르면 일시적인 변동으로 기록하고 다음 달 다시 봅니다. 한 기준만 보고 계획을 고치면 계절이나 한 번의 대량 주문에 끌려갑니다.

숫자 다음에는 무엇을 묻나?

• 단가 차이 — 평균 단가가 왜 낮았나? 어느 거래처에 할인했나? 할인을 정한 사람과 이유는?
• 물량 차이 — 어느 거래처·품목에서 줄었나? 거래처 구성이 바뀐 것인가(거래처별로 나눠 계산하면 구성 변화는 물량 쪽에 들어갑니다)? 수요가 준 것인가, 경쟁사로 옮긴 것인가, 우리 납기·품질 때문인가?
• 원가 차이 — 어떤 재료 단가가 올랐나? 판매 관련 변동비가 늘었나? 판가에 반영할 시점은?
• 세 갈래가 서로 얽혀 있지 않나 — 할인해서 물량을 지킨 것인가?

물은 답은 어떻게 남기나?

답을 한 줄 메모로 두면 다음 달에 다시 묻게 됩니다. 칸을 정해 두고 갈래마다 한 줄씩 남깁니다.

이런 디테일이 어떤 효과를 만드나?

Taylro에서는 어디서 보나?

결산이 끝나면 화면마다 정해진 기준과 갈래로 분해가 나옵니다. 화면마다 갈래 구성이 다르므로, 세 기준을 비교할 때는 같은 갈래끼리 방향을 봅니다.

• 「차이분석」 — 지난달·작년 같은 달과의 공헌이익 차이를 성장성효과와 가격원가보상효과 두 갈래로 나누고, 거래처·품목까지 내려가 봅니다.
• 「전략 이익차이」 — 비교 기간을 고르면 성장성·판매가격·투입가격·생산성과 그 밖의 요인(변동판매비·재고변동·순잔차)으로 나뉩니다. 이 글의 단가 몫은 판매가격에, 원가 몫은 투입가격·생산성·변동판매비에 걸쳐 있고, 만든 달과 판 달이 다르면 일부가 재고변동으로 옮겨 갑니다.
• 계획 대비는 계획을 세운 회사에서 「전략 이익차이」의 계획 대비 보기로 보며, 원가 쪽이 원가차이(표준 환산)와 변동판매비로 나뉩니다.
• 매출 변화는 「매출 증감 원인」에서 판가·물량구성·신규·중단으로 나눕니다.
• 마감 직후 「결산 인터뷰」에 이유를 남기면 그 대상의 회사 기록으로 남아 다음 결산 때 다시 쓰입니다.